キャッシュフローを使った指標  　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　○○産業株式会社 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
１．フリー・キャシュフロー 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ 投資ＣＦ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3,000 ─ △4,000 ＝ 7,000 円 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
２．収益性指標 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （１）キャッシュフロー・マージン（％） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ 　 3,000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
売上高 20,000 ＝ 15.00% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （２）1株当たりのキャシュフロー 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ 　 3,000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
発行済株式総数 0 ＝ #DIV/0! 円 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （３）ＣＦ版配当性向（％） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
現金配当支払 　 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ 3,000 ＝ 0.00% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （４）利益割合（％） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
純利益 　 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
純利益＋減価償却費 5,000 ＝ 0.00% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （５）総資産営業ＣＦ比率（％） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ 　 3,000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
総資産の期首・期末平均 34,850 ＝ 8.61% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
３．安全性指標 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （１）流動負債比率（％） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ 　 3,000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
流動負債 13,000 ＝ 23.08% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （２）キャシュフロー比率（％） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ 　 3,000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
長期負債残高 2,000 ＝ 150.00% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （３）ＣＦ版インタレスト・カバレッジ・レシオ（倍） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ＋支払利息リソク＋税金 　 △800 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
支払利息リソク 1,000 ＝ -0.8倍 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
４．投資関連指標 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
 （１）設備投資率（％） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
設備投資 　 △3,000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
営業ＣＦ 3,000 ＝ -100.00% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
【注】ＣＦは、キャッシュフローの略語、「収支」という言葉は付けていない。 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
五藤ゴトウ洋二ヨウジ税理士ゼイリシ事務ジム所ショ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
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